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工程中常見費用抵扣項目,超齊全!

建筑財稅2020-08-12 13:59:14

1、原材料

鋼材、水泥、油品等為17%或征收率3%;農產品為11%或征收率3%;商品混凝土為17%或者3%。

2、周轉材料

自購周轉材料為17%或11%或征收率3%;為取得周轉材料所發生的運費為11%或征收率3%。

3、臨時設施

臨時設施包括臨時性建筑(如辦公室、作業棚、材料庫、配套建筑設施、項目部或工區駐地、混凝土拌合站、制梁場、鋪軌基地、鋼筋加工廠、模板加工廠等)、臨時水管線(如給排水管線、供電管線、供熱管線)、臨時道路(如臨時鐵路專用線、輕便鐵路、臨時道路)及其他臨時設施。

進項抵扣稅率:建筑勞務為11%、材料購銷為17%、分包為11%,或征收率3%。

4、租賃費

從外單位或本企業其他獨立納稅的單位租用的施工機械(如吊車、挖機、裝載機、塔吊、電梯、運輸車輛等),包含設備進出場費、燃料費、修理費,進項抵扣稅率為 17%或11%或征收率3%;房屋、場地等不動產租賃費進項抵扣稅率為11%或 5%;設備等有形動產租賃進項抵扣稅率為 17%或征收率3%。

5、勞務派遣費

勞務派遣費用(不含工人工資、保險等)進項抵扣稅率為6%或3%或 5%。

6、分包款

建筑服務分包款進項抵扣稅率為11%或 3%。

7、運費

運輸費用進項抵扣稅率為11%或征收率3%。

8、差旅費中的住宿費用

差旅費一般包括出差人員發生的吃、住、行費用。其中,餐飲費屬于個人消費或交際應酬費,其進項稅額不得抵扣:機票、船票、車票等屬于旅客服務費用,其進項稅額不得抵扣;住宿費進項抵扣稅率為 6%或征收率3%。

9、辦公用品

企業購買文具紙張等辦公用品,與電腦、傳真機和復印機相關耗材(如墨盒、存儲介質、配件、復印紙等)等發生的費用,進項抵扣稅率為17%或征收率3%。

10、通信費

包括各種通訊工具發生的辦公電話費及服務費、網絡使用維護費、傳真收發費等。其中基礎電信服務的進項抵扣稅率為11%, 增值電信服務的進項抵扣稅率為 6%或征收率3%。

11、快遞費

業務往來發生的同城的快遞費用,進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

12、車輛使用費用

包括車輛維修費、油料費、車輛保險費、過路費、過橋費。其中,車輛維修費進項抵扣稅率為17%或征收率3%, 油料費進項抵扣稅率為17%或征收率3%。

過路過橋費。企業支付的道路、橋、閘通行費,暫憑取得的通行費(不含財政票據)上注明的收費金額按 5%或 3%征收率換算后計算抵扣進項稅額。

13、水電氣暖費

其中,水費的進項抵扣稅率為11%或 3%, 電費進項抵扣稅率為 17%或征收率3%,天然氣的進項抵扣稅率為11%或征收率3%,暖氣費的進項抵扣稅率為11%或征收率3%。水、電、氣、曖費應注意將經營辦公與集體福利分開,用于集體福利部分進項稅額不允許抵扣。

14、會議費

指企業舉辦會議而向會務服務提供方支付的會議費用,進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

15、物業管理費

進項抵扣稅率為 6%或征收率3%。

16、安保費

購買安保服務的費用進項抵扣稅率為6%或5%, 為加強安保而購置的攝像頭、消防器材等費用、監控室日常維護開支費用進項抵扣稅率為17%或征收率3%。

17、書報費

包括購買的報紙、雜志等費用,進項抵扣稅率為11%或征收率3%, 上游納稅人享受免稅政策的除外。

18、咨詢費,中介服務費

向各類中介機構支付的費用,如審計查賬、驗資審計、資產評估、高新企業認定審計、法律咨詢,稅務咨詢、經濟顧問、技術顧問等,進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

19、廣告宣傳費

廣告制作進項抵扣稅率為17%或征收率3%, 廣告設計、廣告發布、廣告代理等進項抵扣稅率為 6%或征收率3%。

20、勞動保護費

因工作需要發生、為本單位職工或雇員購買的、具有勞動保護性質的勞保用品,如手套、防塵口罩、防噪音耳塞等用品, 進項抵扣稅率為17%或征收率3%。

21、勘察勘探費用

進項抵扣稅率為 6%或征收率3%。

22、設計費

進項抵扣稅率為 6%或征收率3%。

23、檢驗試驗費

進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

24、保險費

財產保險費進項抵扣稅率為6%或征收率3%。為特殊工種職工支付的人身保險費, 進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

25、培訓費

進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

26、物料消耗

主要指低值易耗品的消耗,如電線、燈、清潔工具、管理用具、包裝容器等,進項抵扣稅率為17%或征收率3%。

27、安全生產用品

包括施工生產中購買的安全防護網、安全網、鋼絲繩、工具式防護欄、滅火器材、漏電保護器、防爆防火器材等。進項抵扣稅率為17%或征收率3%。

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